进口车关税基础税率是最惠国税率 15%，计税基数是车辆的CIF 到岸价，也就是货价 + 国际运费 + 保险费，不是国内落地价。这个 15% 是我国现行乘用车进口关税基准税率，从岸价算出关税之后，还需要继续叠加消费税、增值税，三项税费合起来才是进口车完整进口环节税费，很多人容易只记关税，误以为 15% 就是全部购车税费，实际落地成本会比单纯关税高很多。如果是普通最惠国待遇国家生产的乘用车，就按 15% 征收；如果是没有最惠国待遇的国家，会适用更高的普通税率。
核心计算公式
关税 = CIF 到岸价 × 关税税率（15%）
消费税 =（CIF 到岸价 + 关税）÷（1－消费税税率）× 消费税税率
增值税 =（CIF 到岸价 + 关税 + 消费税）× 增值税税率（13%）
进口车消费税分档表
| 发动机排量 | 消费税税率 |
|---|---|
| 1.0 升及以下 | 1% |
| 1.0 升以上至 1.5 升 | 3% |
| 1.5 升以上至 2.0 升 | 5% |
| 2.0 升以上至 2.5 升 | 9% |
| 2.5 升以上至 3.0 升 | 12% |
| 3.0 升以上至 4.0 升 | 25% |
| 4.0 升以上 | 40% |
计算操作步骤
- 确定车辆原产地，确认可以适用最惠国 15% 关税税率
- 核算 CIF 到岸价，包含海外裸车价、远洋运费、运输保险
- 套用公式算出进口车关税金额
- 根据车辆排量匹配对应的消费税税率，计算消费税
- 按 13% 税率计算进口增值税
- 三项税费相加，再加上后续国内经销商加价、上牌保险等费用，得到最终落地价
补充说明
平行进口车和一般贸易进口车，进口关税税率标准一致，都是 15%，差别主要在采购渠道、报关流程、售后，并不是关税不一样。后续国内的购置税，属于上牌环节单独征收，不属于进口车关税范畴，不要和进口三税混淆。
【常见问题】
问题 1：进口车关税是不是不管排量都固定 15%？
回答 1：是的，进口车关税本身统一为 15%，排量只影响后面的进口车消费税，不会改变进口车关税的基础税率。
问题 2：平行进口车的进口车关税会比 4S 店中规车更高吗？
回答 2：不会，平行进口车和中规进口车执行相同的进口车关税标准，税率都是 15%，两者差异不在关税，主要是货源和报关模式。
问题 3：进口车关税是按国内新车售价来计算吗？
回答 3：不是，进口车关税计税基数是 CIF 到岸价，不是国内经销商的零售价，国内售价是在进口税费之后再加经销商利润。
【免责申明】
本内容仅为税费知识科普，税费政策可能随国家政策调整，实际报关征收以海关当期正式公告、海关现场核算结果为准，不构成报关、购车的税务决策依据。