导读 大家好，我是小科，我来为大家解答以上问题。企业所得税计算题试题及答案，企业所得税计算题很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！1、...
大家好，我是小科，我来为大家解答以上问题。企业所得税计算题试题及答案，企业所得税计算题很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
1、根据新企业所得税法之规定，企业福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除计算基础是相同的，即为企业工资薪金总额。因此，该题福利费税前可列支：90*0.14=12.6;职工教育经费税前可列支:90*0.25=2.25。
2、需要纳税调整项目：
业务招待费：3000*0.5%=15小于30*0.6=18,纳税调增30-15=15万;
福利费:纳税调增14-12.6=1.4
职工教育经费::纳税调增3-2.25=0.75
广告费:3000*0.15=450,纳税调增500-450=50
捐赠:纳税调增:6
罚款:纳税调增:0.5
利息:纳税调增:20*(8/100-0.05)=0.6
应纳所得税额=(120+15+1.4+0.75+50+6+0.5+0.6)*0.25=48.56万元,已纳30万元,应补18.56万元。
本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。