暂时性差异对应纳税所得额的调整(暂时性差异)

导读 大家好,我是小典,我来为大家解答以上问题。暂时性差异对应纳税所得额的调整,暂时性差异很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!1、例...

大家好,我是小典,我来为大家解答以上问题。暂时性差异对应纳税所得额的调整,暂时性差异很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、例题:a公司2010年利润100万,固定资产@账面价值120,计税基础95万,我的理解是这样,按账面价值计算利润应为100万,按计税基础算的话利润应为75万,后者交的所得税少,为什么25万要看作是应纳税暂时性差异?账面计算明明多交税了!

2、站在2010年末来看问题,从会计的角度来考虑未来做为费用扣除的金额是100万元,从税法的角度来考虑未来做为费用扣除的金额是75万元,将来根据会计利润调整为应纳税所得额要调增25万元,因引说未来会多交税,所以叫应纳税暂时性差异.因为本期少交税了,所以才导致未来多交税,因此是暂时性差异,不知您理解了没有?

本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。

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